Spis treści:
- Komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?
- Co odlicza się od ulgi termomodernizacyjnej?
- Jaka kwotę można odliczyć ramach ulgi termomodernizacyjnej?
- Kiedy nie przysługuje ulga termomodernizacyjna?
Komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?
Zanim przystąpimy do rozliczania deklaracji podatkowych, warto zapoznać się z dostępnymi ulgami. Jedną z nich jest ulga termomodernizacyjna, która jest przeznaczona dla osób fizycznych będących właścicielami lub współwłaścicielami budynków mieszkalnych jednorodzinnych (zarówno wolno stojących, jak i w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej). Zgodnie z prawem budowlanym, powinny one zaspokajać potrzeby mieszkaniowe, a także stanowić konstrukcyjnie samodzielną całość. Co więcej, w budynku mogą być wydzielone nie więcej niż dwa lokale mieszkalne albo jeden mieszkalny i jeden użytkowy o powierzchni nie większej niż 30 proc. powierzchni całkowitej.
Co odlicza się od ulgi termomodernizacyjnej?
Aby uzyskać ulgę termomodernizacyjną, należy przeprowadzić remont budynku związany z jego termoizolacją. Wykaz wydatków, które podlegają odliczeniu w ramach tej ulgi za 2023 rok, można znaleźć w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 roku w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Zgodnie z jego treścią, są to m.in.:
- materiały budowlane wykorzystywane do docieplania;
- węzeł cieplny;
- kocioł gazowy i olejowy;
- zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;
- przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej, instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub systemu ogrzewania elektrycznego;
- pompa ciepła wraz z osprzętem;
- kolektor słoneczny wraz z osprzętem;
- ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
- stolarka okienna i drzwiowa;
- materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.
Ulga termomodernizacyjna przysługuje osobom, które są właścicielami lub współwłaścicielami domów jednorodzinnych. Fot.CanvaPro
Jeśli chodzi o usługi budowlane i monterskie, w ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć:
- wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
- wykonanie analizy termograficznej budynku;
- wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
- wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
- docieplenie przegród budowlanych, płyt balkonowych lub fundamentów;
- wymiana stolarki zewnętrznej (np. okna, drzwi);
- wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej, instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- montaż kotła gazowego lub olejowego;
- montaż pompy ciepła lub kolektora słonecznego;
- montaż instalacji fotowoltaicznej.
Jeśli chcesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, musisz spełnić dwa warunki. Po pierwsze, przedsięwzięcie termomodernizacyjne w budynku powinno zakończyć się w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym zostały poniesione pierwsze wydatki. Po drugie, wszystkie poniesione wydatki powinny być udokumentowane odpowiednimi fakturami.
Przeczytaj również: Jak sprawdzić, czy drewno do palenia jest odpowiednio suche? Przeczytaj, unikniesz mandatu
Jaka kwotę można odliczyć ramach ulgi termomodernizacyjnej?
W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć do 53 tys. zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Z kolei małżonkowie, którzy są współwłaścicielami domu jednorodzinnego, mogą liczyć na kwotę 106 tys. zł, ponieważ każdemu z nich przysługuje cały limit ulgi, czyli 53 tys. zł.
W przypadku, gdy wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, należy odliczyć kwotę wraz z tym podatkiem (o ile nie został wcześniej odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług). Jeśli jednak kwota odliczenia przewyższa roczny dochód płatnika, można ją odliczyć w kolejnych latach podatkowych (ale nie dłużej niż w ciągu 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, kiedy poniesiono pierwszy wydatek).
Ulga termomodernizacyjna polega na odliczeniu wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Fot.CanvaPro
Kiedy nie przysługuje ulga termomodernizacyjna?
Nie wszyscy właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych będą mogli skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Warto wiedzieć, że podatnik nie może skorzystać z odliczenia w przypadku budynków dopiero powstających. Co więcej, ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie do części mieszkalnej. To sprawia, że właściciele lokali użytkowych nie będą mogli z niej skorzystać. Ulga termomodernizacyjna nie przysługuje też właścicielom mieszkań w budynkach wielorodzinnych.
Oprócz tego odliczeniu nie podlegają wydatki, które zostały sfinansowane (lub dofinansowane) ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, a także wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone w jakiejkolwiek formie. Z ulgi termomodernizacyjnej nie można też skorzystać, jeżeli koszty zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne lub uwzględnione przez podatnika w związku z korzystaniem z ulg podatkowych zgodnie z Ordynacją podatkową.
Źródła: Załącznik do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r., podatki.gov.pl, deccoria.pl
Przeczytaj również: Te urządzenia zawsze odłączaj od prądu. Różnice w rachunkach zobaczysz już po miesiącu